Kết luận: Luật Quản lý thuế 108/2025 xếp người góp vốn vào doanh nghiệp là bên có quan hệ liên kết, và Nghị định 255/2026 liệt kê thuê, cho thuê tài sản là một loại giao dịch liên kết. Vì vậy tụi mình khuyến nghị xử lý khoản thuê xe này như giao dịch liên kết: giá bằng giá người lạ, nên có ít nhất 3 báo giá lưu hồ sơ (khuyến nghị), Hội đồng thành viên chấp thuận hợp đồng, kê Phụ lục I khi quyết toán dù công ty nhỏ được miễn lập hồ sơ xác định giá. Việc cá nhân góp vốn cho công ty thuê tài sản chưa được nêu đích danh trong Nghị định 255 và chưa tìm thấy văn bản hướng dẫn riêng (kho không có, tra 11/11/2026).

Ví dụ giả định: một thành viên góp vốn mua xe điện năm chỗ, cho chính công ty thuê lại 22 triệu đồng mỗi tháng. Hợp đồng đủ, chuyển khoản đủ, công ty ghi chi phí đúng sổ, nhưng người cho thuê là thành viên góp vốn nên giá thuê vẫn bị soi. Giá thuê công khai khoảng 20,4 triệu đồng mỗi tháng; công ty trả cao hơn 19,2 triệu mỗi năm.

Trả cao hơn giá thị trường thì phần chênh có thể bị loại khỏi chi phí và thuế tăng. Báo giá chỉ là bằng chứng về giá, không bảo đảm an toàn: giá trả cao hơn báo giá thì hạ giá hoặc chuẩn bị giải trình.

Dựng từ một tình huống tụi mình đã xử lý; đã bỏ tên người, tên công ty, mã số thuế; một số số liệu đã được đổi. Phạm vi: kỳ 2026, người góp vốn là cá nhân, thuê tài sản không phải bất động sản.

1. Căn cứ nào đang áp dụng cho kỳ thuế 2026?

Số	A. Văn bản	B. Điều khoản dùng trong bài	C. Hiệu lực	D. Mức tin cậy
1.1	Nghị định 255/2026/NĐ-CP về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết.	Điều 4 khoản 1, 9; Điều 5 khoản 2 (điểm l); Điều 7 khoản 3; Điều 8 khoản 1, 2; Điều 16 khoản 3; Điều 18; Điều 20; Điều 23.	Ký 30/06/2026, hiệu lực 01/07/2026, áp dụng từ kỳ tính thuế 2026. Còn hiệu lực.	A: đã đọc nguyên văn bản ký số (vanban.chinhphu.vn), soi ảnh trang Điều 5 và Điều 20; tra 11/11/2026
1.2	Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15.	Điều 4 khoản 17, 18 (bên liên kết, giao dịch liên kết).	Hiệu lực 01/07/2026. Còn hiệu lực.	A: đã đọc nguyên văn bản gốc, tra 11/11/2026
1.3	Nghị định 68/2026/NĐ-CP, sửa bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP (Điều 1 khoản 1, Điều 2).	Điều 3 khoản 1, Điều 4 khoản 1, 3, Điều 8 khoản 1 điểm a (ngưỡng 1 tỷ đồng của cá nhân cho thuê tài sản).	Áp dụng từ 01/01/2026. Còn hiệu lực.	A cho hai nghị định; B cho căn cứ gốc của ngưỡng 1 tỷ (Luật 09/2026/QH16 chưa đọc nguyên văn)
1.4	Luật Doanh nghiệp 59/2020/QH14 (sửa bởi Luật 76/2025/QH15).	Điều 67 khoản 1, 2, 3 (công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên); Điều 86 và Điều 167 (cùng nội dung chấp thuận, loại hình khác).	Còn hiệu lực (chưa thấy luật thay thế, tra web 11/11/2026).	A cho Điều 67; B cho Điều 86, 167 (đã đọc nội dung chấp thuận, chưa soát kỹ từng loại hình)
1.5	Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 67/2025/QH15; Nghị định 320/2025/NĐ-CP; Luật Thuế thu nhập cá nhân 109/2025/QH15.	Luật 67: Điều 10 khoản 1, 2, 3, Điều 18 khoản 4. Nghị định 320: Điều 11 khoản 4 điểm c; Điều 4 khoản 15 (thêm bởi Nghị định 141 Điều 2), Điều 9 khoản 1 điểm c. Luật 109: Điều 7 khoản 3 điểm c.	Luật 67 hiệu lực 01/10/2025, áp dụng từ kỳ 2025; Luật 109 hiệu lực 01/07/2026. Còn hiệu lực.	A cho Luật 67 (đọc nguyên văn); B cho Nghị định 320 và Luật 109
1.6	Nghị định 398/2026/NĐ-CP về giảm thuế theo Nghị quyết 43/2026/QH16.	Điều 3 khoản 4 điểm b (giảm 30% thuế thu nhập doanh nghiệp, ngưỡng doanh thu 10 tỷ).	Ký và hiệu lực 29/10/2026, áp dụng kỳ 2026, 2027.	C: mới đọc nguyên văn khoản 4 điểm b; các khoản còn lại của Điều 3 chưa nạp kho
1.7	Nghị định 132/2020/NĐ-CP, sửa bởi Nghị định 20/2025/NĐ-CP.	Toàn văn.	Hết hiệu lực từ 01/07/2026 (Điều 23 khoản 2 Nghị định 255). Chỉ dùng cho quyết toán năm 2025 trở về trước.	A

Mức tin cậy: A đã đọc nguyên văn; B nguồn thứ cấp hoặc chưa soát hết; C chưa đọc đủ. Sếp tự kiểm ở vbpl.vn hoặc congbao.chinhphu.vn.

2. Cá nhân góp vốn có phải bên liên kết, và thuê xe có phải giao dịch liên kết?

2.1.Luật Quản lý thuế 108/2025, Điều 4 khoản 17: các bên tham gia trực tiếp hoặc gián tiếp vào việc điều hành, kiểm soát, góp vốn vào doanh nghiệp là bên có quan hệ liên kết. Theo câu chữ, người góp 50% vốn nằm trong nhóm này; khoản 17 không nêu tỷ lệ tối thiểu, và chưa có hướng dẫn riêng cho người góp rất ít vốn.

Số	A. Căn cứ	B. Nội dung
2.2	Nghị định 255 Điều 5 khoản 2	Có 12 điểm (a đến m); các điểm a đến k phần lớn nối doanh nghiệp với doanh nghiệp. Với cá nhân điều hành, kiểm soát doanh nghiệp, điểm l nêu đích danh vay, cho vay, mượn, cho mượn từ 10% vốn góp của chủ sở hữu.
2.3	Luật 108 Điều 4 khoản 18; Nghị định 255 Điều 4 khoản 1	Giao dịch liên kết là giao dịch giữa các bên liên kết, gồm cả thuê, cho thuê tài sản.

2.4.Chỗ chưa tìm thấy hướng dẫn riêng: Nghị định 255 không nêu đích danh việc này; có cách đọc khác là 12 điểm của Điều 5 khoản 2 không điểm nào nói về thuê tài sản, và chưa tìm thấy công văn cho biết cơ quan thuế hiểu thế nào. Tụi mình khuyến nghị xử lý như giao dịch liên kết, nhưng phải tính trước trần lãi vay 30% (mục 4.3): công ty có vay ngân hàng thì tính thử trước khi ký.

3. Giá thuê 22 triệu mỗi tháng rủi ro đến đâu?

3.1.Tiền thuê một năm là 264 triệu đồng; nếu nguyên giá xe giả định khoảng 800 triệu thì bằng khoảng 33% giá xe.

Số	A. Nơi cho thuê xe điện 5 chỗ tự lái, TP.HCM	B. Giá tháng	C. Đã gồm
3.1.1	Đơn vị thứ nhất (niêm yết công khai)	20,4 triệu	Trọn gói giấy tờ, bảo hiểm.
3.1.2	Đơn vị thứ hai (niêm yết công khai)	20,4 triệu	Bảo hiểm bắt buộc, sạc miễn phí, bảo dưỡng, cứu hộ. Đặt cọc 2 tháng.

Tra ngày 06/11/2026; tên đơn vị lưu trong hồ sơ. Mới có 2 giá.

3.2.Công ty trả 22 triệu, cao hơn giá công khai 20,4 triệu khoảng 1,6 triệu mỗi tháng (7,8% trên giá công khai), trong khi giá công khai đã gồm bảo hiểm và bảo dưỡng; chưa phải trung vị thị trường.

3.3.Chênh 19,2 triệu mỗi năm. Nếu bị loại khỏi chi phí và công ty đang có lãi, thuế thu nhập doanh nghiệp tăng theo bảng dưới; đang lỗ thì lỗ chuyển sang năm sau giảm đi. Có thể thêm phạt khai sai 20% (Nghị định 125/2020, mức B).

Số	A. Trường hợp	B. Thuế suất	C. Thuế tăng trên 19,2 triệu	D. Căn cứ
3.3.1	Doanh thu năm trước liền kề không quá 3 tỷ	15%	2,88 triệu	Luật 67/2025 Điều 10 khoản 2
3.3.2	Trên 3 đến 50 tỷ	17%	3,26 triệu	Luật 67/2025 Điều 10 khoản 3
3.3.3	Các trường hợp còn lại, hoặc bị loại khỏi mức 15% và 17% (xem 3.4)	20%	3,84 triệu	Luật 67/2025 Điều 10 khoản 1
3.3.4	Doanh nghiệp có tổng doanh thu thực tế năm không quá 10 tỷ (kỳ 2026, 2027): giảm 30% số thuế	Giảm 30%	Ví dụ 17% còn khoảng 2,28 triệu	Nghị định 398/2026 Điều 3 khoản 4 điểm b (mức C)

3.4.Luật 67 Điều 18 khoản 4 không áp thuế suất 15% và 17% cho công ty có quan hệ liên kết mà bên liên kết không phải doanh nghiệp đáp ứng điều kiện. Nghị định 320 Điều 11 khoản 4 điểm c có cùng nội dung. Chưa có hướng dẫn nói bên liên kết là cá nhân có bị loại không (mức C); nếu bị loại thì áp 20%.

3.5.Khoảng giá độc lập chuẩn là từ bách phân vị thứ 35 đến thứ 75, dùng khi phải chọn từ 05 đối tượng so sánh (số tối thiểu là 01, 03 hoặc 05 tuỳ mức khác biệt: Điều 7 khoản 3; Điều 8 khoản 2). Mới có hai giá nên chưa biết 22 triệu nằm trong hay ngoài khoảng; 3 báo giá là mức tụi mình đề nghị, không phải số Nghị định ấn định.

Số	A. Giá công ty trả	B. Hệ quả	C. Căn cứ
3.5.1	Nằm trong khoảng P35 đến P75	Không phải điều chỉnh.	Nghị định 255 Điều 8 khoản 2 điểm a; Điều 4 khoản 9
3.5.2	Nằm ngoài khoảng	Công ty tự điều chỉnh về giá trong khoảng, chỉ theo chiều không làm giảm thuế.	Điều 8 khoản 2 điểm b
3.5.3	Cơ quan thuế điều chỉnh hoặc ấn định	Dùng trung vị, tức số nằm giữa khoảng giá (bách phân vị thứ 50).	Điều 8 khoản 2 điểm c
3.5.4	Ít hơn 05 đối tượng so sánh	Chưa tra cách xét khi ít hơn 05 đối tượng.	Điều 7 khoản 3; Điều 8 khoản 1 điểm a

4. Có phải kê Phụ lục I, và có được miễn gì?

4.1.Có bên liên kết và có giao dịch là phải kê Phụ lục I (mẫu kê giao dịch liên kết) nộp cùng tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (Điều 18).

4.2.Miễn hồ sơ không phải miễn kê khai. Điều 20 khoản 2 miễn lập hồ sơ xác định giá trong ba trường hợp ở bảng dưới, vẫn kê Phụ lục I. Khoản 1 không áp dụng vì người cho thuê là cá nhân.

Số	A. Điều kiện miễn lập hồ sơ xác định giá	B. Căn cứ
4.2.1	Doanh thu kỳ tính thuế dưới 50 tỷ và tổng giá trị các giao dịch liên kết dưới 30 tỷ.	Điều 20 khoản 2 điểm a
4.2.2	Đã ký thoả thuận trước về phương pháp xác định giá tính thuế và nộp báo cáo thường niên.	Điều 20 khoản 2 điểm b
4.2.3	Doanh thu dưới 500 tỷ, không có doanh thu hay chi phí từ tài sản vô hình, và tỷ suất lợi nhuận thuần trước lãi vay và thuế đạt từ 5% (phân phối), 10% (sản xuất), 15% (gia công).	Điều 20 khoản 2 điểm c

4.3.Trần lãi vay (Điều 16 khoản 3 điểm a): có giao dịch liên kết thì tổng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ được trừ không quá 30% của (tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh cộng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay cộng chi phí khấu hao). Trần áp cho toàn bộ lãi vay của công ty, kể cả lãi vay ngân hàng, và vẫn phải tính khi được miễn hồ sơ (Điều 20 khoản 3). Phần chưa được trừ chuyển sang kỳ sau, liên tục không quá 05 năm (điểm b). Ví dụ giả định (triệu đồng, lãi vay 400 đã trừ lãi tiền gửi): 300 cộng 400 cộng 100 là 800, 30% là 240; chưa được trừ 160.

4.4.Phía người cho thuê và công ty rất nhỏ: xem bảng dưới. Ví dụ này 264 triệu mỗi năm, thấp hơn ngưỡng 1 tỷ; ngưỡng chỉ giải thích thuế của người cho thuê, công ty vẫn phải giữ giá thuê theo thị trường.

Số	A. Đối tượng	B. Nội dung	C. Căn cứ
4.4.1	Cá nhân cho thuê tài sản, doanh thu năm từ 1 tỷ trở xuống	Không nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân; vẫn báo doanh thu trước 31/01 năm sau.	Nghị định 68/2026 Điều 3 khoản 1, Điều 4 khoản 1, Điều 8 khoản 1 điểm a, sửa bởi Nghị định 141/2026; căn cứ gốc Luật 09/2026 chưa đọc (mức B)
4.4.2	Cá nhân cho thuê tài sản, doanh thu trên 1 tỷ	Từ 1 tỷ đến 3 tỷ: được chọn 5% trên phần doanh thu vượt hoặc tính theo thu nhập; trên 3 tỷ tính theo thu nhập (Điều 7 khoản 2, 3). Mốc 1 tỷ theo Nghị định 141/2026. Tỷ lệ thuế giá trị gia tăng phần vượt tụi mình chưa đọc.	Luật 109/2025 Điều 7 khoản 3 điểm c
4.4.3	Công ty có doanh thu năm trước liền kề từ 1 tỷ trở xuống	Được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp từ 01/01/2026; công ty có quan hệ liên kết mà bên kia không đủ điều kiện thì bị loại.	Nghị định 320 Điều 4 khoản 15 (điểm d), thêm bởi Nghị định 141 Điều 2

5. Hợp đồng thuê với thành viên có cần Hội đồng thành viên chấp thuận không?

5.1.Có. Luật Doanh nghiệp 59/2020 Điều 67 khoản 1: hợp đồng giữa công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên với thành viên và người có liên quan phải được Hội đồng thành viên chấp thuận. Công ty một thành viên theo Điều 86; công ty cổ phần theo Điều 167.

5.2.Điều lệ không quy định khác thì Hội đồng thành viên quyết định trong 15 ngày; thành viên có liên quan không được tính vào biểu quyết (khoản 2).

5.3.Ký thiếu bước này: Toà án có thể tuyên hợp đồng vô hiệu; người ký và thành viên có liên quan phải bồi thường, hoàn trả lợi thu được (khoản 3). Hợp đồng vô hiệu thì chi phí thuê mất chỗ dựa (suy luận, mức C).

6. Tuần này làm gì, và giữ hồ sơ nào?

Số	A. Chứng từ	B. Để làm gì
6.1	Hợp đồng mua xe, hoá đơn điện tử tên và mã số thuế cá nhân của chủ xe, chuyển khoản trả tiền xe từ tài khoản chủ xe.	Chứng minh xe là của chủ xe. Công ty trả thay thì thành khoản cho vay, thêm một giao dịch liên kết.
6.2	Nên có ít nhất 3 báo giá thuê xe tương đương của hãng độc lập, cùng loại, cùng đời, cùng điều kiện xăng, bảo dưỡng, bảo hiểm (khuyến nghị).	Bằng chứng giá thị trường tại ngày ký. Lưu cùng hợp đồng. Báo giá chỉ là bằng chứng; phần chênh cao hơn vẫn có thể bị loại.
6.3	Hợp đồng thuê, biên bản giao nhận xe, quy chế sử dụng xe.	Ghi rõ giá, thời hạn, ai chịu xăng, bảo dưỡng, bảo hiểm; xe chỉ dùng việc công ty. Mọi biên bản ghi ngày lập thật, không ký lùi ngày.
6.4	Biên bản hoặc nghị quyết Hội đồng thành viên chấp thuận hợp đồng thuê; thành viên có liên quan không tính vào biểu quyết.	Luật Doanh nghiệp 59/2020 Điều 67. Thiếu bước này, Toà án có thể tuyên hợp đồng vô hiệu và buộc bồi thường.
6.5	Uỷ nhiệm chi chuyển khoản hằng tháng; nhật ký đi xe (ngày, đi đâu, việc gì, số km).	Từ 5 triệu mỗi lần phải chuyển khoản, nhiều lần trong ngày cộng dồn (Nghị định 320 Điều 9 khoản 1 điểm c). Nhật ký đi xe là khuyến nghị của tụi mình, không điều luật nào bắt, nhưng thiếu nhật ký là chỗ hay bị loại chi phí nhất.
6.6	Phụ lục I kèm tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.	Kê giao dịch thuê với bên liên kết, kể cả khi được miễn hồ sơ.

6.7.Hai chỗ hay sót: cho công ty mượn xe, mượn nhà không lấy tiền (từ 10% vốn góp, với cá nhân điều hành, kiểm soát thì vào điểm l; dưới ngưỡng chỉ là khuyến nghị theo Luật 108 Điều 4 khoản 17); và chỉ đếm vốn trực tiếp, quên vốn gián tiếp.

6.8.Việc trong tuần: vẽ sơ đồ ai góp bao nhiêu phần trăm, ai điều hành; lọc sổ các khoản vay, mượn, thuê với người nhà; tính thử trần lãi vay 30%.

Coi giá trước khi ký thì sửa được. Coi giá lúc quyết toán thì chỉ còn biết tiếc.

Tài Chính Khởi Nghiệp có dịch vụ lập Phụ lục I kèm bảng so giá và bảng tính trần lãi vay. Sếp gửi sơ đồ góp vốn và danh sách giao dịch với người nhà, liên hệ Tài Chính Khởi Nghiệp. Bài liên quan: bán hàng qua sàn thương mại điện tử, lập hoá đơn và hạch toán.

Miễn trừ trách nhiệm: Bài viết chỉ mang tính tham khảo, không phải tư vấn thuế cho trường hợp cụ thể của bạn và không thay hồ sơ tư vấn bằng văn bản. Căn cứ tại ngày 11/11/2026, kỳ tính thuế 2026; mức thuế, cách kê khai và hạn nộp có thể thay đổi. Cần khai cho hồ sơ thật, hãy gửi tụi mình xem trước.

#tuanthuthue #hoachdinhthue #taichinhkhoinghiep #giaodichlienket #nghidinh255

Nhận tin thuế mới mỗi tuần trên Zalo

Bấm "Quan tâm" trang Zalo của tụi mình. Không cần để lại số điện thoại, muốn nghỉ thì bấm bỏ quan tâm.

Mở Zalo Tài Chính Khởi Nghiệp

Làm tới bước này mà vẫn vướng?

Tụi mình làm thay, hoặc ngồi làm cùng Sếp một lần.

Hẹn gặp tư vấn

Bài này có giúp được Sếp không?

Bài trướcVừa tiếp thị liên kết vừa bán hàng trên Shopee: gom chứng từ, kê khai và nộp thuế thế nào Bài tiếpHoá đơn bán qua sàn theo Thông tư 99: tính giá, đối chiếu ví